小规模纳税人去年3月做了暂估，现在发票比暂估的成本多，账应该怎么做？汇算清缴去呀调吗？

美橙老师

职称：中级会计师

2022-05-26 15:26

这种情况要先冲掉暂估，再重新根据发票入账。金额不大的话，直接在当期做账务处理就可以了。
原分录做红字分录冲掉，再根据发票金额做与去年同样的分录。

嘻嘻追问

2022-05-26 15:47

发票上的商品名称也有变化，分录没法一样

美橙老师解答

2022-05-26 15:51

那就冲掉上年分录，根据发票重新做就好。

嘻嘻追问

2022-05-26 16:02

那我库存商品数量就有的变成负数了

美橙老师解答

2022-05-26 16:15

你冲掉原来库存商品，重新根据发票入账库存商品，不可能为负数。同时，如果你这批商品已经部分对外销售了，你已经销售结转的成本也要冲掉，再根据新发票计算的单位成本*销售数量重新结转主营业务成本。

精选问题

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