老师，企业所得税汇算清缴时，假设我2021年总计计提的工资是10万，实际只发放了9万，因为21年12月份计提的工资要在22年1月才能发放，那我少发放的1万需要调增吗？

恋念不忘 追问

2022-05-25 15:37

1.老师，假设工资计提10万，实际发放9万，汇算清缴工会经费是按计提还是实际发放的2%计提？2.工会经费计提2000，实际发放1800，剩余的200在22年1月份缴纳的也和工资一样汇算清缴前缴纳的都不用调增吗？

郭老师 解答

2022-05-25 15:42

1按照实际发放的2%。
2是的是的，是这么做的。

恋念不忘 追问

2022-05-25 16:06

1.老师麻烦你帮我确认一下，我的工资借方544657.58，贷方584815.58，期末贷方40158（这个不需要调增是吧）
2.工会经费借方9297.15 贷方11696.31，期末贷方2399.16（这个不需要调增是吧）
3.职工教育经费13020（不用调增是吧）

郭老师 解答

2022-05-25 16:07

只要汇算清交之前发下去，不需要调增的，第一个问题不需要调整。

郭老师 解答

2022-05-25 16:07

第二个，你在汇算清缴之前支付多少？

郭老师 解答

2022-05-25 16:07

三个支付出去多少？有发票的多少。

恋念不忘 追问

2022-05-25 16:16

第二个，汇算清缴前发放11696.31，第三个都有发票

郭老师 解答

2022-05-25 16:19

第一个可以，第二个也可以，第三个需要调增的，你超过工资的8%了。

恋念不忘 追问

2022-05-25 16:44

工资的8%：我汇算清缴前实际发放的的工资是584815.58咋

郭老师 解答

2022-05-25 16:45

刚才看错了，可以的，都可以抵扣。

恋念不忘 追问

2022-05-25 16:58

好的，谢谢老师耐心解答

郭老师 解答

2022-05-25 17:00

不用客气，工作顺利