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小宝老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2022-05-25 14:38

企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行二、固定资产一次性扣除进行调整扣除.企业在进行年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中固定资产中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行(三)固定资产一次性扣除对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.
表中第2列账载折旧金额(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列按照税收一般规定计算的折旧金额(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.

实操学堂 追问

2022-05-25 15:01

那我现在的买进固定资产的这个月做固定资产，我第二个月一次性折旧
我的账面上是不是折旧就没了

小宝老师 解答

2022-05-25 15:05

你好，可以一次性折旧，折旧不是没有了，是一次性折旧完毕了，计提完毕的固定资产后期就不用在计提折旧了

实操学堂 追问

2022-05-25 15:46

那我的汇算清缴里面不是有个折旧金额是填调减金额

小宝老师 解答

2022-05-25 15:47

不用的呀，你例如你账面累计折旧本期发生额是100，税收金额也填写100，保持一致就不用调整了

实操学堂 追问

2022-05-25 15:55

税收金额的本年折旧填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额，税收金额的累计折旧填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额做纳税调整处理。

小宝老师 解答

2022-05-25 15:57

你好，是这么个原理的

实操学堂 追问

2022-05-25 16:40

有点理解不了，那我做完了一次性折旧之后不是后面有个负的金额 
那这样的我的管理费用不 是更大了
那我第二年要怎么样填写

小宝老师 解答

2022-05-25 16:41

税务上支持一次性折旧，也就是你账面和税务是一致的

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相关问题讨论
您好，当年有清理的，汇算清缴固定资产那张表按未清理前金额填写
2023-05-28 15:53:50
1、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表，“账载金额”填写资产原值和账面的折旧数，不涉及固定资产清理。2、如果采用的是小企业会计准则，清理净收益在A101010一般企业收入明细表中“营业外收入” （一）非流动资产处置利得填列。如果为清理净损失，则在A102010一般企业成本支出明细表“营业外支出” （一）非流动资产处置损失中填报。当损失存在税会差异时，需要同时在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表“四、固定资产损失”中填报。3、以上数据同时会反应在“A105000纳税调整项目明细表”相关项目中。
2020-05-14 11:06:07
资产原值就是填写的你账面上的固定资产原值 本年折旧就是本年折旧的金额 累计折旧就是一共累计折旧了多少金额
2021-04-11 20:31:49
你好，清理产生的营业外收支影响应纳税所得额！根据最新的18年15号公告，这部分损失已不需要备案！
2018-04-20 16:30:03
你好,写A105080/A105090这二张表, A10580按你的审计报告上的金额填写, A105090按你清理对应的金额填写
2021-05-19 11:16:53
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