老师能不能讲下企业所得税汇算清缴的一些注意事项

小黎老师

职称：中级会计师

2022-05-25 09:32

同学你好，需要注意以下这些事情

1、核查利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。
2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。
3、计提的工资要及时发放。
4、检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。
5、有没有超过一年的应付账款，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。
6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。
7、到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。
8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。
9、招待费和广告费的列支是否超过比例。
10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，需要在年末进行核算要注意。

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