递延所得税资产和递延所得说负责怎么区别

微信用户 追问

2022-05-24 22:22

那发生递延所得税资产和递延所得税负债时的分录怎么做，下一年又怎么做分录？

朴老师 解答

2022-05-24 22:24

1、递延所得税资产的会计分录是:
（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。


（2）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。
2、递延所得税负债的会计分录是:
（1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（3）2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。