请教下进料加工手册核销后产生的的不得免征和抵扣税额抵减额要怎么处理？

玲老师

职称：会计师

2022-05-23 09:53

你好
当手册核销时，若实际分配率<计划分配率，则会出现这种情况。
解释如下：
不予抵扣税额抵减额＝（核定的进料部分出口额+核定的进料部分出口额调整额）*征退税率差，
开具手册免税证明时，核定的进料部分出口额＝审核通过的出口总值*计划分配率；
开具手册核销证明时，核定的进料部分出口额调整额＝审核通过的出口总值*（实际分配率-计划分配率）；
若当期核定的进料部分出口额=0，而实际分配率<计划分配率导致核定的进料部分出口额调整额<0，则出现这种情况。

精选问题

为什么这里的本金不能用（P/F，8%，4），而是要用（P/F，4%，8）计问

因为债券每半年付息一次，需按半年周期折现：折现率应按半年实际利率（8%÷2=4%），期数为 8 期（4 年 ×2），与计息频率一致。（P/F，8%，4）是按年折现，未匹配半年付息的实际现金流模式，会导致结果错误。因此本金需用（P/F，4%，8）计算，最终发行价格为 55.96 万元（选项 A）。答
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税务师打印准考证网址问

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