这个资产额是填2016年12月资产负债表的资产总额，还是填2017年1月份资产负债表的资产总额呀？

西红柿 追问

2017-05-08 11:30

@吴老师：不好意思，我没看懂这个分录，借：应交税费-进项 贷：利润分配-未分配利润，这个分录金额：是 负数-225.21*25%,还是正数225.21 X 25% 呀？对这个分录，不明白，麻烦老师讲一下吗？为什么不用到以前年度损益调整呢？

吴月柳 解答

2017-05-08 13:05

我上面的是合并分录，你把以前年度损益调整科目过渡下。你算的是什么公式？

西红柿 追问

2017-05-08 16:57

@吴老师：2016年12月航天开票打印机，做进项认证，做帐没做价税分离：当时的分录是： 
借：管理费用 1550，贷：现金  1550 ， 
 
现在在这个月红冲：借：管理费用 -1550， 贷：现金 -1550； 
 
再做一张正确的价税分离的分录：借：以前年度损益调整 1324.79 ，应交税费-应交增值税-进项 225.21，贷：现金 1550  （这一步是要用“以前年度损益调整”代替“管理费用”吗？） 
 
这时候是不是要补提所得税呀？因为当时是多减了管理费用 225.21 
 
借：以前年度损益调整 225.21X25%  ,贷：应交税费-应交所得税  225.21 X 25%=56.30 
 
借：利润分配-未分配利润  56.3  贷：以前年度损益调整 56.3 
 
（老师：好像我分析得不对，我不太会用“以前年度损益调整”这个科目，麻烦老师可以分把您已合并的分录和金额能分步写给我看看吗？实在是不会呀，麻烦老师了！谢谢！

吴月柳 解答

2017-05-08 19:54

借：应交税费225.21   贷：以前年度损益调整  借：以前年度损益调整  贷：利润分配 -未分配利润225.21，算企业所得税，借：以前年度损益调整  贷：应交税费-企业所得税