劳务费发票上差额征税是指以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，小规模劳务派遣的相应会计分录？求赐教！

羽飞老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2022-05-20 16:41

17年1月取得劳务派遣收入53.55万，按规定开具了增值税专用发票，其中代支付劳务派遣员工工资23.1万，办理社保18.9万，住房公积金10.5万。
1、取得收款并开票
借：银行存款  53.55万
贷：主营业务收入 53.55/(1+5%)=51万
贷：应交税费-简易计税（计提）53.55/(1+5%)*5%=2.55万

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

借：主营业务成本-工资  23.1/(1+5%)=22万
借：主营业务成本-社保  18.9/(1+5%)=18万
借：主营业务成本-公积金 10.5/(1+5%)=10万
借：应交税费-简易计税（抵减）（23.1+18.9+10.5）/(1+5%)*5%=2.5

贷：应付职工薪酬-工资   23.1
贷：应付职工薪酬-社保   18.9
贷：应付职工薪酬-公积金   10.5

2、代发工资，缴纳社保（不含扣个人扣缴部分分录）

借：应付职工薪酬-工资   23.1
借：应付职工薪酬-社保   18.9
借：应付职工薪酬-公积金   10.5

贷：银行存款  52.5

3、结转交税

借：应交税费-简易计税（缴纳） 2.55-2.5=0.05
贷：银行存款 0.05

确认收入时会计处理借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——未交增值税 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借:应交税费——未交增值税主营业务成本贷:银行存款

2019-03-10 07:01:24

你好借：银行存款贷：主营业务收入应交税金—增值税借：主营业务成本应交税金—增值税（销项税额抵减）贷：应付职工薪酬

2019-10-08 14:09:25

17年1月取得劳务派遣收入53.55万，按规定开具了增值税专用发票，其中代支付劳务派遣员工工资23.1万，办理社保18.9万，住房公积金10.5万。 1、取得收款并开票借：银行存款 53.55万贷：主营业务收入 53.55/(1%2B5%)=51万贷：应交税费-简易计税（计提）53.55/(1%2B5%)*5%=2.55万企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。借：主营业务成本-工资 23.1/(1%2B5%)=22万借：主营业务成本-社保 18.9/(1%2B5%)=18万借：主营业务成本-公积金 10.5/(1%2B5%)=10万借：应交税费-简易计税（抵减）（23.1%2B18.9%2B10.5）/(1%2B5%)*5%=2.5 贷：应付职工薪酬-工资 23.1 贷：应付职工薪酬-社保 18.9 贷：应付职工薪酬-公积金 10.5 2、代发工资，缴纳社保（不含扣个人扣缴部分分录）借：应付职工薪酬-工资 23.1 借：应付职工薪酬-社保 18.9 借：应付职工薪酬-公积金 10.5 贷：银行存款 52.5 3、结转交税借：应交税费-简易计税（缴纳） 2.55-2.5=0.05 贷：银行存款 0.05

2022-05-20 16:41:33

都需要交税，不是普通发票不交税，不交税的部分属于偷逃税

2017-08-07 10:30:36

确认收入时会计处理借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——未交增值税 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借:应交税费——未交增值税主营业务成本贷:银行存款

2017-06-24 15:35:51

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