款已付，货已到，增值税票一直没收到，10月和12月各有一笔交易，会计分录要怎么写

文老师 解答

2015-01-09 11:32

库存商品先暂估入账，举个例子，你看一下：1、货已到，发票未到，采购员先做假入库： 
  借：库存商品---暂估---10000 
      贷：应付账款-----10000 
2、下月初，红冲暂估 
   借：库存商品----  -10000 
      贷：应付账款---  -10000 
  注意：所做的会计凭证是“红冲” 
3、收到发票 
   借：库存商品---10000 
       应交税金--应交增值税--进项税额--1700 
        贷：银行存款（或应付账款）11700 
4、如果在未收到发票，发觉与收到发票成本有出入，那么可以做追加或追减成本处理。例如发觉发票成本比原来多100元，则可在收到发票本月做追加成本100元： 
  借：主营业务成本----100 
     贷：库存商品---100 
  摘要：（销售该商品发票号）追加成本

文老师 解答

2015-01-09 11:50

你可以用预付账款，暂估是要求上月暂估，下月就要红冲，如果下月发票还没来，那下月在暂估，下下月再红冲，跨年是可以的