例7-1】某企业为居民企业，2014年发生如下经营业务： (1）全年取得产品销售收入6400万元。（2）发生产品销售成本4 694万元。（3）取得国债利息收入40万元。（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元 (5）发生管理费用760万元，其中研发费用60万元、业务招待费70万 To （6）发生财务费用200万元. (7）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收入34万元。（8）取得营业外收入100万元。 (9）发生营业外支出250万元，其中公益性捐赠38万元。洁汁笥该个北2014任度而缴纳的介业所得税

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-20 12:39

你好，利润总额=6400-4694+40-300-760-200+34+100-250=370
国债利息收入调减40
研发费用加计扣除60*0.75=45
70*0.6=42，6400*0.005=32，业务招待费调增70-32=38
直接投资其他居民企业的权益性投资收入调减34
370*0.12=44.4，公益性捐赠38可全额扣除
应纳税所得额370-40-45+38-34=289
应纳税额289*0.25=72.25

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