小规模的是没有抵扣的呀，这个税控应该放到管理费用中去直接进费用了，怎么还要做那笔应交税金的分录呀？？？我们小规模是不能抵扣的呀，而且这个钱，相当于也没有减免税呀，为什么还要在税表里体现减免呀

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2017-05-06 02:12

您好
按规定就是这样处理的
举个最简单的例子吧，城建税及附加以实际交纳的增值税为计税依据的。
买了500的税控设备
借：管理费用 500
贷：银行等 500
抵减：
借：应交税费－应交增值税 500
贷：管理费用
如果当月有一笔600的增值税要交，如果没有这笔，是不是要交600的增值税，还要以600计算相应的城建税及附加。
减征这笔500后，实际要交100对吧，相应的城建税也会少了吧。

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