汇算清缴中的职工薪酬是具体的工资这一项，还是包括福利费等等呢？

刘泳杉 追问

2017-05-05 15:13

@刘老师—追梦：汇算清缴中期间费用中，有一项是各项税费，包括增值税、附加税、个税、印花税，包括企业所得税吗？

张艳老师 解答

2017-05-05 15:16

不包括增值税和企业所得税的

刘泳杉 追问

2017-05-05 15:23

@刘老师—追梦：我2016年收入是40万，发生招待费428元，没超过规定，是不是纳税调整项目明细表就不填了呢？

张艳老师 解答

2017-05-05 15:24

也需要据实填列的，只是没有纳税调整罢了。

刘泳杉 追问

2017-05-05 15:26

@刘老师—追梦：我填列了428元，但是报表自动带出税收金额256.8，调增171.2，不应该调增呀

张艳老师 解答

2017-05-05 15:31

不好意思，刚才没看好。 
根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.005，二者取较低者。业务招待费是会纳税调增的。由于收入40万，你发生招待费才428元，远低于0.005，所以用60%计算，税收金额256.8=428*60%，171.2是纳税调整的金额