3月把1月的增值税专用发票做进项税额做转出，请问怎么做账，要冲红之前做的那笔。 借库存产品。 应交税费-增值税-进项税。 贷银行存款

绿泡泡 追问

2017-05-04 19:15

@刘老师—追梦：之前的不用红冲吗？那之前抵扣的进项税额怎么办，怎么做账

张艳老师 解答

2017-05-04 19:19

不用红冲的，之前抵扣的进项税要转出处理。 
比如： 
借：原材料 
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 
之前是： 
借：原材料 
    应交税费—应交增值税（进项税额） 
    贷：银行存款（或应付账款）

绿泡泡 追问

2017-05-04 19:21

@刘老师—追梦：这样岂不是原材料越来越多了

张艳老师 解答

2017-05-04 19:25

不好意思，写错 
应该是： 
借：相关成本费用 
     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

绿泡泡 追问

2017-05-04 19:52

@刘老师—追梦：那补税怎么做？

张艳老师 解答

2017-05-04 20:07

查补交增值税  
1、计提  
借：以前年度损益调整  
贷：应交税费--增值税自查调整  
 
2、查补转出  
借：应交税费--增值税自查调整  
贷：应交税费--未交增值税  
 
3、补交增值税  
借：应交税费--未交增值税  
贷：银行存款  
 
4、结转损益调整  
借：利润分配--未分配利润  
贷：以前年度损益调整