资料：甲公司为増值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。发生有关 固定资产的经济业务如下： (1)20X1年9月30日，购人一台不需要安装的机器设备，不含增值税的价款为100000元，增值税税额为13000元，款项合计113000元，以银行存款支付。该机器设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为4%。 (2)20×4年12月20日，甲公司将该机器设备出售，收取的不含增值税 V 的价款为22000元，增值税税额为2860元，款项合计24860元，存人银行。 要求◇ (1）分别计算该机器设备20X1年、20×2年、20×3年、20×4年的折旧额。 (2）编制购人机器设备和出售机器设备的相关会计分录。

庄老师 解答

2022-05-15 21:48

计算该机器设备20X2年折旧额
＝100000*（1-4%）*5/15*9/12+100000*（1-4%）*4/15*3/12
＝24000+6400＝30400

庄老师 解答

2022-05-15 21:51

计算该机器设备20×3年折旧额
＝100000*（1-4%）*4/15*9/12+100000*（1-4%）*3/15*9/12
＝19200+1440＝20640

庄老师 解答

2022-05-15 21:54

计算该机器设备20×3年折旧额
＝100000*（1-4%）*4/15*9/12+100000*（1-4%）*3/15*3/12
＝19200+4800＝24000
计算该机器设备20×4年的折旧额
＝100000*（1-4%）*3/15*9/12+100000*（1-4%）*2/15*3/12
＝11200+3200＝14400

庄老师 解答

2022-05-15 21:55

(2）编制购人机器设备和出售机器设备的相关会计分录。
购入
借固定资产100000
应交税费--增值税-进项税13000
贷银行存款113000

庄老师 解答

2022-05-15 21:58

(2）编制出售机器设备的相关会计分录。
借银行存款22000+2860
贷固定资产清理22000
应交税费--增值税-销项2860

庄老师 解答

2022-05-15 21:58

借固定资产清理100000
贷固定资产100000

庄老师 解答

2022-05-15 22:00

借累计折旧＝14400+24000+30400＝68800
贷固定资产清理68800

庄老师 解答

2022-05-15 22:02

借方＝31200-22000＝9200
借资产处置损益9200
贷固定资产清理9200