百度知道 某烟厂为一般纳税人，9月份发生以下业务： 1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费 某烟厂为一般纳税人，9月份发生以下业务：1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。 2）销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。 3）为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）。期末外贸单位将货物提走。已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。计算该厂本月如何缴纳及代缴消费税？请作出会计分录

暖暖老师 解答

2022-05-15 05:16

借应交税费应交消费税1.8
贷银行存款1.8

暖暖老师 解答

2022-05-15 05:17

2.借应收账款13.56
贷主营业务收入12
应交税费应交增值税销项税1.56

暖暖老师 解答

2022-05-15 05:17

借税金及附加6.84
贷应交税费应交消费税6.84

暖暖老师 解答

2022-05-15 05:18

3借委托加工物资50
贷原材料50

暖暖老师 解答

2022-05-15 05:19

代扣代缴消费税的计算
（50+5+0.12）/（1-0.56）*0.56+0.12=70.27
借应交税费应交消费税70.27
贷银行存款70.27