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立峰老师

职称： 注册会计师,税务师

2022-05-13 19:46

考虑所得税时：确认预计负债时：
借：营业外支出 600        
 贷：预计负债  600       
借：递延所得税资产  150（600×25%）
 贷：所得税费用          150
21年法院判决时：
借：预计负债         600
 贷：以前年度损益调整—营业外支出
                  200
  其他应付款          400
借：以前年度损益调整—所得税费用
            50（200×25%）
 贷：递延所得税资产        50
借：以前年度损益调整       150
 贷：盈余公积           15
  利润分配—未分配利润      135

k1 追问

2022-05-14 08:54

老师截图的这一步我又不理解了，麻烦解析一下，我是这么做的，借：以前年度损益调整—所得税费用  150   贷：递延所得税资产150（这一步全部转回）
借：所得税费用  400*25%=100    贷：应交税费—应交所得税    100（这一步实际要交的所得税）

立峰老师 解答

2022-05-14 09:05

你好，第一步是要计提预计负债产生的所得税费用，判决之后，赔付400万小于600万，中间的差额200万产生的所得税要在赔付之后转回。

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相关问题讨论
表面赚了200万，实际假设有40万利润是要退货的，所以预计负债就是把利润退回去，记账规则就是这样，记住就好了
2019-10-18 10:21:50
对的呀，因为你那个预计负债到后面到期的时候，他的金额刚好是未来要支付的金额。
2022-03-13 10:41:57
同学，只有发生弃置费用时冲减预计负债
2021-06-20 16:51:39
你好同学 你这里是收到了钱，欠了合同义务，属于合同负债
2022-07-23 22:37:18
1，预计负债 2，预计负债 预计负债指的是欠的没有支付的。 合同负债指的是收到资金，还没有履约，欠了履约义务。
2022-07-29 21:51:56
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