关于结转的问题都是讲没有结转数据，那有结转数据呢，要讲能反映到一种实际情况的，尽讲些皮毛。提问：广告费本年实际发生400万，充许扣除200015%=300万，这种情况怎么填数据呢？到了下一年，实际发生150万，充许扣除还是200015%=300万，这样的话，今年和下一年都怎么填写？

来来老师

职称：中级会计师

2022-05-13 10:53

你好第一年的话多出的100万填写A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表--五、本年结转以后年度扣除额
（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0）

来来老师解答

2022-05-13 10:57

第二年100万写8行加：以前年度累计结转扣除额
和减：本年扣除的以前年度结转额
[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8与（6-3）孰小值]也就是100
本年可以扣300，今年发生150 加之前转过来100 =250

悦追问

2022-05-13 13:25

看到老师发的图片以后，彻底懵了。结转到以后年度的这个数据影响下一年度什么呢？我理解本年400万-300万=100万是不是要调增所得税收入额补交所得税，今年调整了，结转到下一年，不应该就是实际发生了150万，得减掉这个100万按实际发生了50万来算，300万-50万=250万和上年调整的100万选一个低的进行所得税调减才合理吗，和弥补类似的。

来来老师解答

2022-05-13 15:46

不好意思上来晚了我看下您发的啊稍等

来来老师解答

2022-05-13 15:51

你好结转到以后年度的这个数据影响下一年度什么呢？
---是的因为广告费扣除时候当年没有超标没有抵扣部分可以结转以后年度扣除（第一年假设是2020，调增100，第二年假设是2021如果2021年的广告费少，少于收入*15%，那么少的部分额可以转之前年份没有扣的部分，按前面您说的就是可以把2020年没有扣的100在2021年扣了，2021年因为标准是300，实际是150，还有150的额度，所以可以扣除原来的100，但2020还有50就没有用了，因为表中可以看出选择的是低的那个）

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例 ( 中华人民共和国国务院令第512号 )

来来老师解答

2022-05-13 15:55

可以看下这个这个原来是重庆税局发的https://www.shui5.cn/article/ed/111195.html