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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2017-05-02 15:22

预支时： 
借：其他应收款--某人 
贷：现金 
发放时： 
借：应付职工薪酬 
贷：其他应收款--某人

微笑向暖&27°C 追问

2017-05-02 15:41

@刘老师—追梦：老师那在每月月末的时候需要计提本月的全部工资吗？会计分录怎么写呢？

张艳老师 解答

2017-05-02 15:45

一般企业是本月计提工资，下月发放的。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
    贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
    贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
    贷：其他应付款——社保（个人部分） 
        应交税费——应交个人所得税 
        库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 
      其他应付款——社保（个人部分） 
    贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
    贷：银行存款

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