王先生系某高校教师，假定2019年每个月按规定扣除三险一金后的基本工资收人为18000元，此外学校按照每位教师教学工作量旁课时报酬，王先生2-6月份每个月课时报酬收人为2100元；9-12日份每个月课时报酬为4400元；2019年12月获得全年一次性奖金收人24000元；王先生于2019年出版教材一部，获得稿酬收入12000元为某大型企业集团讲学一次，获得收入5000元；担任某集团公司独立董事，一次性取得董事费40000元。王先生有一个小孩在读大学，同时王先生为独生子女，需要赡养两位60多岁的父母，同时还需每月支付首套住房商业贷款本息6000元。求：清缴时应退补个人所得税

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-05-13 06:12

工资薪金全年应纳税所得额=（18000*12+2100*5+4400*4+12000*0.8*0.7+5000*0.8+40000*0.8-2000*12-1000*12-60000）=190820

全年一次性奖金纳税=24000*3%=720
全年应纳税=190820*20%-16920+720=21244+720=21964

小默老师解答

2022-05-13 06:43

你好，同学
工资预扣预缴个税=（18000*12-60000-1000*12-2000*12-1000*12）*10%-2520=8280
全年一次性奖金预缴=24000*0.03=720
稿酬预扣个税=12000*0.8*0.7*0.2=1344
劳务报酬预扣个税=（2100-800）*0.2*5+4400*（1-20%）*0.2*4+5000*0.8*0.2+40000*0.8*0.3-2000=12516
共预缴=8280+720+1344+12516=22860

小默老师解答

2022-05-13 06:47

综合所得应纳税所得额=18000*12+2100*5*0.8+4400*4*0.8+12000*0.8*0.7+5000*0.8+40000*0.8-2000*12-1000*12-1000*12-60000=173200

全年一次性奖金纳税=24000*3%=720
全年应纳税=173200*20%-16920+720=18440
应退税=22860-18440=4420