公司2021年12月应确认未确认放贷利息收入82万，未计提，2022年1月收到收入并做账确认在了2022年1月，按照权责发生制的原则，2021年汇算清缴中应怎么做调整分录（完整分录），在未按权责发生制收入调整表A105020表中，账载金额和税收金额分别填写什么

李 追问

2022-05-12 10:16

老师你好，那在做汇算清缴的调整分录是要怎么写呢

小林老师 解答

2022-05-12 10:17

您好，关于上述税会差异不调整，但是您做账就是错误，会计权责发生制，应当计提

李 追问

2022-05-12 10:20

老师你好，去年已结账，无法改动了，那现在不需要将已经计入1月的收入转至以前年度损益调整吗

小林老师 解答

2022-05-12 10:21

您好，那您可以以前年度损益调整，但是报表层面需要体现

李 追问

2022-05-12 10:24

老师你好，如果只是调账不调表，就不用将收入转到以前年度损益调整，只是在A105020表中调增是吗

小林老师 解答

2022-05-12 10:44

您好，不是，会计正确操作直接调整报表，没有税会差异，企业所得税收入是按合同约定付款期限，不是权责发生制

李 追问

2022-05-12 10:57

老师你好，会计账上一定需要做调整吗，如果只做税务调整，会计不做调整是有什么影响的

小林老师 解答

2022-05-12 11:03

您好，会计不调整，不符合权责发生制，利润表不正确

李 追问

2022-05-12 11:04

老师，那完整的调整分录要怎么写啊

小林老师 解答

2022-05-12 12:53

您好，会计在次年度，借其他应收款，贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税