某公司属于增值税一般纳税人,2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额78万元以上款用支票支付,安装过程中领用本公司材料80万元,该设备2019年8月8日到预定可使用状态交付车间,该资产预计使用寿命5年,预计静值率为5%,同时对该资产采用年数总和法计提折扣,2020年应当计提折扣多少

学堂用户26zkvy
于2022-05-11 11:18 发布 1067次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2022-05-11 11:21
你好
固定资产入账金额=600万+80万=680万
第一年折旧期限是2019年9月份到2020年8月份,折旧率5/15
第二年折旧期限是2020年9月份到2021年8月份,折旧率4/15
所以2020年应当计提的折旧=(680万—680万*5%)*5/15*8/12+(680万—680万*5%)*4/15*4/12
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你好
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