老师，去年购买固定资产10万未做帐，今年3月补录固定资产，并补提去年的折旧1万元，汇算清缴时如果填写，填写什么表呢

务实的背包 追问

2022-05-08 19:28

汇算清缴表不做调整的话，也要填写A105080资产折旧表吧

务实的背包 追问

2022-05-08 19:31

是不是用了以前年度损益调整科目，就要调整4季度财务报表呢

秦枫老师 解答

2022-05-08 19:35

汇算清缴纳税调整表不用调整 也要填写正常的固定资产折旧摊销表 要更正的 

务实的背包 追问

2022-05-08 19:43

那如果更正了年底4季度的财务报表，那今年4个季度的财务报表，在做完帐 导出后，不是都要调整一下 ，再申报吗，要不资产负债表和利润表的勾稽关系就不平了

秦枫老师 解答

2022-05-08 19:48

 你可以打开你的22年3月底补登固定资产后的资产和利润报表看下 ， 你勾稽关系肯定不平  ，所以才要调整21年4季度期末数 ，同样调整22年报表期初数  这样才能保持勾稽关系平衡

务实的背包 追问

2022-05-08 20:10

那以前年度有暂估商品入库，暂估时挂了几家的应付帐款，并结转了销售成本，去年亏损，为了把去年的利润调高，故做了分录：借应付帐款，贷未分配利润，分录是今年2月份做的，那这笔也要调整去年4季度的财务报表吗，还是需要追溯调整相应年度的财务报表

秦枫老师 解答

2022-05-08 20:15

权责发生制的要求是当年的费用就要计入当年  肯定要追溯调整到相应年份 ，还不知道你们执行的企业会计准则或者企业会计制度  按照我上面说的方法  如果你们执行的是小企业会计准则 就可以不采用我上面说的那些 计在当期没问题的 不要用以前年度损益调整

务实的背包 追问

2022-05-08 20:16

用的是小企业会计准则，那还是要调整4季度报表吗

秦枫老师 解答

2022-05-08 20:23

小企业 不需要用以前年度损益调整 也不用调整以前的爆表了  采用未来适用法 直接计入当期  

务实的背包 追问

2022-05-08 20:27

但我做帐是直接增加未分配利润的，是要调高去年的利润的，这种情况怎么处理呢，汇算清缴怎么填写呢

秦枫老师 解答

2022-05-08 20:34

你的意思你前几年计提的成本是不真实的挂了应付，这些年汇算清了也没有调增，直到去年亏损，今年来调整，这些应付账款你到底有没有付出去,没付出去你不能硬调!

务实的背包 追问

2022-05-08 20:59

应付没有付出去

秦枫老师 解答

2022-05-08 21:01

那你这是乱调整啊 经不起后期税务局假如那天查账的  同学

务实的背包 追问

2022-05-08 21:05

以前的采购，没有发票，对方现在也不要我们付款了，转成营业外收入，调高去年利润呢

务实的背包 追问

2022-05-08 21:08

或者反结帐，把这笔分录做到去年，做成，借应付帐款，贷营业外收入，然后更正4季度报表，是否可以，但有四五十万，营业外收入多了四五十万，税务上是否会有异常出现呢

秦枫老师 解答

2022-05-08 21:09

同学你好  因为你没有成本发票 钱不付 其实都算不上转销无法支付的应付账款  你应该在汇算清缴明细表纳税调增明细表 扣除项目 其他列示 调增

务实的背包 追问

2022-05-08 21:11

上面我写的反结帐是否可以，还是不更改了，在汇算清缴时调增好呢

秦枫老师 解答

2022-05-08 21:20

如果你反结账按照你上面的分录计入营业外收入 那就不存在调增了 调增是不做分录的 因为计提了成本 没有发票 才需要扣除项目调增

务实的背包 追问

2022-05-08 21:23

调增的话，去年没有做分录，今年做了分录：借应付帐款，贷未分配利润，那还是做这笔分录后，再在汇算清缴调增好些吧

秦枫老师 解答

2022-05-08 21:33

这笔分录不需要做的 直接汇算调增就可以了 应付账款没付就是永远挂下去

务实的背包 追问

2022-05-08 21:37

那上面那笔固定资产呢，去年的固定资产，今年做帐，补提的1万元折旧呢，我是借未分配利润，贷累计折旧1万，小企业会计准则，这个怎么处理呢

秦枫老师 解答

2022-05-08 21:45

因为你是执行小企业 固定资产和折旧都记在本年没有问题 折旧计入管理费用 不能用未分配利润 你前后一定要一致 别用以前年度随意 别调整未分配利润