资产负债表不平，差的数是利润表中的“所得税”数，不知如何修改。

陈洋 追问

2017-04-26 22:03

@王老师：未分配利润期末数＝未分配期初数 净利润还是利润总额（净利润 所得税）？

王雁鸣老师 解答

2017-04-26 22:04

您好，未分配利润期末数＝未分配期初数+净利润。

陈洋 追问

2017-04-26 22:11

@王老师：既然是净利润，您上面又说“所得税记入资产负债表的未分配利润项目”，我就不太明白了。如果把所得税加在“未分配利润”里，不就变成：未分配利润期末数＝未分配期初数 净利润 所得税＝末分配期初数 （利润总额）了吗？

王雁鸣老师 解答

2017-04-26 22:15

不是您那样理解的，您看看您的利润表上的净利润+资产负债表上的期初未分配利润，是不是等于资产负债表上的期末未分配利润吧。所得税正确的会计分录，计提时，借；所得税，贷；应交税费-应交所得税，结转时，借；本年利润，贷：所得税。本年利润结转到利润分配时，借；利润分配-未分配利润，贷；本年利润。