老师你好，就是原来会计2021年有一张发票专票没有采集认证，我接手之后这个采集认证了电子税务局自动同步申报下一步还需要做什么吗，或者可以说说怎么处理吗，该公司在初创期没有业务收入只有些费用招待费的

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 09:22

留底怎么处理，进项税额转出又怎么处理我们至今这家公司还没有收入业务只有法人转入点往来款，推荐我怎么处理呢

李霞老师 解答

2022-05-07 09:25

你好，正常的话你留底就行，就说，你认证了以后，直接填写到你的增值税申报表表二里面就可以的，然后系统就会自动形成留底。

李霞老师 解答

2022-05-07 09:25

转出的话也是在表二里填写，只是填写那个，它有一行是进项税额转出，你要贴在那个模块里。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 09:26

然后等以后有业务就会自动抵扣了？影响我汇算清缴填报吗

李霞老师 解答

2022-05-07 09:29

嗯，你好，跟汇算清缴没有关系的，以后留着抵扣就可以的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 09:30

转出的话要填在那个项目，其他应做进项税额转出的情形还是免税项目用？进项税额转出要怎么做账

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 09:32

留底的话就不用多做一笔分录吧，那以后用了留抵税我有需要怎么处理

李霞老师 解答

2022-05-07 09:45

留底，不用做账务处理了，后期抵扣的话也不用做账务处理的。

李霞老师 解答

2022-05-07 09:45

嗯，你去表上看一下就行，他写得很清楚，进项税额转出里面有一行就是进项税额转出。

李霞老师 解答

2022-05-07 09:46

数额转出的话，你用这个，咱一开始是借应交税费，应交增值税进项税额，然后转出的时候呀，你就贷应交税费，应交增值税进项税额，借方去冲减费用或成本就可以的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 10:23

那还是做留底处理吧不用账务处理，进项税额转出我上去看了的，表二进项税额转出哪一行是不能填的，你要填其中是xxx哪个项目才可以汇总到本期进项税额转出额哪里的，所以我是不知道要填哪个项目的

李霞老师 解答

2022-05-07 10:28

首先你要明确你这个发票是什么类型的发票呀，你你因为什么原因要转出的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 10:36

就是安全责任生产保险专票，原因就是21年专票没有认证处理

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 10:49

所以我要填哪个项目呢？？还有进项税额转出处理21年做的分录是借其他应收款-xx保险公司贷银存，这个月认证了做借管理费用，应交税费-进项税，贷其他应收款-xx保险公司，然后按老师说的是不是转出还要做一笔借应交税费-进项税，贷管理费用？这样？

李霞老师 解答

2022-05-07 10:51

你好同学，我现在打开那个表了，你可以填写，再有一个其他应作进项税额转出的情形，23B那一行里面。

李霞老师 解答

2022-05-07 10:51

凭证的话，，应该是借管理费用贷应交税费，应交增值税进项税额转出。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 10:57

你的意思是如果我这张专票做进项税额转出，我直接这个月凭证做借管理费用-保险费 贷应交税费，应交增值税进项税额转出，其他应收款-XX保险公司？

李霞老师 解答

2022-05-07 10:59

你先正常做借管理费用，借应交税费、应交增值税进项税额贷银行存款，然后再做一笔借管理费用贷应交税费、应交增值税进项税额转出。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 11:04

懂了，谢谢老师，那如果我是留底使用账务处理21年会计做的分录是借其他应收款-xx保险公司贷银存，这个月认证了我做借管理费用，应交税费-进项税，贷其他应收款-xx保险公司对吗

李霞老师 解答

2022-05-07 11:09

你好同学，对的，就是这样做的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 11:11

然后后续有有业务了的话留底会自动抵扣，我账面就不需要做任何处理了对吧

李霞老师 解答

2022-05-07 11:25

对，你账面上不需要做处理的，因为账面上做了处理，转来转去的，虽然都在应交税费这个科目里，可能你就乱了，所以没必要做处理的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-07 11:50

好谢谢老师，那如果我今年还没有业务收入，年底这个进项税额要不要转出处理，不转出继续挂着明年汇算清缴要怎么做

李霞老师 解答

2022-05-07 11:53

你好，进项税额的话，他和汇算清缴没关系的，您可以留着它就可以的。