老师 我想咨询下，我获取境外收入时开具了100万美金的形式发票，但是对方汇款时在国外预扣了所得税，我到手只有98万美金，那我确认收入时，这2万的差额应该用什么科目核算啊

欣欣子 追问

2022-05-06 13:54

不对吧 这2万可以在国内抵扣所得税的

朴老师 解答

2022-05-06 14:02

同学你好
他给你代缴的有代缴证明吗

欣欣子 追问

2022-05-06 14:12

嗯 开了 主要是我不知道账务如何处理

朴老师 解答

2022-05-06 14:13

支付境外款项代扣代缴企业所得税，扣缴的时候账务处理是，


借：应付账款—某某单位，


贷：银行存款，


应交税费—企业所得税。


把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是，


借：应交税费—企业所得税，


贷：银行存款。