建筑企业增值税预缴分包商开普票应该怎样提交资料？怎么计税？

易 老师 解答

2022-05-05 18:20

预缴纳
借，应交税费～预缴增值税
应交税费～企业所得税
应交税费～个税
贷，银行存款
开票
借，应收账款
贷，工程结算
应交税费～增值税～销
支付款项
借，工程施工～合同成本
贷，银行存款

5fsshz 追问

2022-05-05 20:07

我不是要分录
建筑企业涉外经营要办外经证后再提交相关合同发票至经营地税局，政策是预缴总包减分包2%
，我看政策是2%，但是我刚到我们单位的，如果选择是一般，我不记得了，是一般技术还是不是一般计税它的税率是3%，我就想了解一下这个涉外经营预缴的相关政策，还有计算税费的那个那个税率是多少

易 老师 解答

2022-05-05 20:21

异地项目是要预交的，一、跨地区经营建筑企业预缴企业所得税

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

二、跨地区经营建筑企业的企业所得税汇算清缴

建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。

三、年度企业所得税纳税申报表填报

最新A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报:

填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

“本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额=本纳税年度月(季)度累计预缴的所得税额(含总、分机构)+建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

注意:跨地区经营建筑企业在企业所得税汇算清缴时，不要忘记了向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税额，否则会多缴税。

易 老师 解答

2022-05-05 20:22

增值税可按差额后的2%预交的

5fsshz 追问

2022-05-06 09:37

我们公司之前的会计选择的一般计税，税率是3%.那我们应该是不要选择一般计税，什么情况下需要异地预缴企业所得税？还有我们是一般纳税人开票开9%，分包开普票，异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税还是直接用总包的开票金额计税？

易 老师 解答

2022-05-06 09:51

异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税的