某企业为增值税一般纳税人，2021年3月因发生自然灾害而损失一批库存货物，成本为10000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本为102000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2021年2月购进时已抵扣进项税。 要求：计算该企业当期应转出的进项税额。

图图*老师 解答

2022-05-03 20:19

因自然灾害毁损货物不需要进项税转出
因管理不善导致购进农产品霉烂属于非正常损失，要做进项税转出，
转出进项税金额
=（102000-2000）/（1-10%）✘10%+2000✘9%
=11111.11+180
=11291.11