老师，房地产开发企业筹建期购买的购物卡和酒类，可以做为开办费吗？

陈工 追问

2022-04-29 13:49

老师，您确定吗？审计师说这类不属于开办费性质，不能作为开办费，到底谁说的对呢？

bamboo老师 解答

2022-04-29 13:50

您已经开办期间购物卡和酒类都用掉了吗
还是买回来后没有用放在那

陈工 追问

2022-04-29 13:52

买回来就招待用掉了

bamboo老师 解答

2022-04-29 13:53

那已经耗用掉了 算开办费期间发生的 计入开办费啊
审计让您做什么呢

陈工 追问

2022-04-29 13:57

送L购买的购物卡和酒不能做为开办费，要纳税调增

bamboo老师 解答

2022-04-29 14:03

这个是税法 不是会计的
您说的是税审还是会计审计

陈工 追问

2022-04-29 14:05

我说的是税审

bamboo老师 解答

2022-04-29 14:06

税审是的要计入业务招待费

陈工 追问

2022-04-29 14:24

会计上：
借：管理费用-招待费
贷：银存
年底：
借：长期待摊费用-开办费（上面招待费的60%）
贷：管理费用-招待费
税审说购物卡和酒不能算开办费，那就是全部不能抵扣，购物卡和酒全额纳税调增，是这样吗？

bamboo老师 解答

2022-04-29 14:25

筹建期间没有收入 不能税前扣除
您招待费计入了长期待摊费用科目 没有在管理费用科目 现在也不要调整啊

计入了管理费用的时候才需要调整

陈工 追问

2022-04-29 14:30

税审说了购物卡和酒不能算开办费，那年底肯定不能再计入长期待摊费用了呀！那就意味着要纳税调增呀!
所以我现在跟您确认的是：
购物卡和酒到底能不能算开办费？？

bamboo老师 解答

2022-04-29 14:32

会计上 开办期间发生的费用支出都计入开办费科目

税法上不承认 要纳税调整
这个是税法跟会计的差异

陈工 追问

2022-04-29 14:35

那税法上年底，购物卡和酒需要全额纳税调增？

bamboo老师 解答

2022-04-29 14:36

是的 因为没有收入 

陈工 追问

2022-04-29 14:42

老师，税法上年底，购物卡和酒需要全额纳税调增，相关依据可以发给我一下吗？

bamboo老师 解答

2022-04-29 14:43

企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。但《企业所得税法实施条例》并未区分计入管理费用中的业务招待费还是计入开办费中的业务招待费，因此即使是计入开办费中的业务招待费，也要受《企业所得税法实施条例》第四十三条比例限额的限制。

陈工 追问

2022-04-29 15:03

一、业务招待费税前扣除标准

《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

也就是说，实际发生的业务招待费按发生额的60%与销售收入的5‰两者的孰小值在企业所得税前扣除，超过部分需要在汇算清缴时纳税调增处理。

二、企业筹建期业务招待费扣除标准

1.根据有关规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2.根据有关规定，新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

3.根据上述规定，虽然筹建期间未取得销售收入，但发生的业务招待费仍可按实际发生额的60%计入企业筹办费，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定在不低于3年的期限内税前扣除。

您的回答跟我问的问题。。。。。。因为没有收入，所以购物卡和酒需要全额纳税调增？？？您发的这个法条能说明问题吗？

bamboo老师 解答

2022-04-29 15:04

我发的是税法发条 您发的是哪里的解释么？还是官方文件？

陈工 追问

2022-04-29 15:10

筹建期当然没有收入

那税法上年底，购物卡和酒需要全额纳税调增？
是的 因为没有收入

bamboo老师 解答

2022-04-29 15:12

是的 税法是认税法规定的
关于业务招待费扣除标准就是这个条款 其他的我也没有找到过