企业准备注销了，收到了税局退回的增值税进项税额留底，怎么记账？

重启2022 追问

2022-04-29 12:48

那有一笔开红字退货发票造成的销项税额  负数余额，也退税了，分录一样吗

Flower--老师 解答

2022-04-29 13:03

不一样。退销项时
借：银行存款
贷：应收账款
把应收客户的销项税额给冲掉

重启2022 追问

2022-04-29 14:07

没明白，应交税费-应交增值税（销项税额）怎么冲？怎么做会计分录

Flower--老师 解答

2022-04-29 17:35

不用冲了  因为红冲之前你是正常计提增值税正常缴纳  后期因为红冲退税  只会影响和客户之间的往来结算金额。

Flower--老师 解答

2022-04-29 17:39

比如之前计提了50万增值税
借：应交税费应交税费（转出未交增值税）50
贷：应交税费未交增值税50
缴纳时
借：应交税费未交增值税50
贷：银行存款50
后期红冲发票退销项时，比如退了10
借：银行存款10
贷：应收账款 10

Flower--老师 解答

2022-04-29 17:40

发票红冲了自然没有向客户收取销项税费权利了，所以要冲掉应收

重启2022 追问

2022-04-29 18:32

不是这个意思，你说的这个我知道，我们现在的情况是，企业准备注销了，但是应交税费有两笔增值税，一笔是应交税费-应交增值税-进项税额 100元，另一笔是应交税费-应交增值税（销项税额）-50元（这个是由于客户退货，开了一张负数发票产生），这两笔款今天收到了税局退款，收到这150元的退款怎么做会计分录？

Flower--老师 解答

2022-04-29 19:49

借：银行存款 100
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）100

Flower--老师 解答

2022-04-29 19:51

如果销项50元不用退给客户，直接做
借：银行存款 50
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 50
借：应交税费-应交增值税-销项税额 50
贷：营业外收入  50