■1、 丙企业为-般纳税企业， 增值税率为16%，材料按实际成本核算。该企业2x15年9月份发生如下经济业务: (1) 向小规模纳税企业采购原材料一批，取得普通发票，金额为56 000元。材料已验收入库，货款已经支付。(2)企业购买原材料一批， 取得增值税专用发票，价款为72000元，税款为11 520元。材料尚未验收入库，货款已经支付。(3) 企业在建工程的厂房工程耗用原材料一批， 该批原材料成本为46 000元。(4) 企业收到出口退税61000元。(5) 企业销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为150万，税款为25.5万，款尚未收到。(6) 企业用银行存款交纳9月份增值税12.5万元。(7) 企业9月共缴纳增值税32万元，消费税3万元。按已交流通环节税额的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。 ■要求: 编制上述业务会计分录。

暖暖老师 解答

2022-04-28 19:09

2借在途物资72000
应交税费应交增值税进项税额11520
贷银行存款72000+11520

暖暖老师 解答

2022-04-28 19:10

3借在建工程46000
贷原材料46000

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2022-04-28 19:10

4借银行存款46000
贷其他应收款46000

暖暖老师 解答

2022-04-28 19:10

5借银行存款175.5
贷主营业务收入150
应交税费应交增值税销项税25.5

暖暖老师 解答

2022-04-28 19:11

6借应交税费应交增值税（已交增值税）12.5
贷银行存款12.5

暖暖老师 解答

2022-04-28 19:12

7借税金及附加3.5
贷应交税费应交城建税2.45
-应交教育费附加1.05