当月的工资是当月计提的么比如11月份计提的就是11月份的工资是按照应付工资计提的然后到12月份在支付11月份工资是按照实发工资做的对么还有为什么要当月计提工资啊

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-04-21 21:32

您好，对的。因为根据权责发生制原则，属于当期的成本费用要记入当期，所以当月要计提工资的。

盈追问

2017-04-21 21:36

@王老师:计提当月工资的分录怎么做

王雁鸣老师解答

2017-04-21 21:43

您好，请参考。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金