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美橙老师

职称： 中级会计师

2022-04-27 17:31

(1)用固定资产抵债时
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
(2)抵债后
借:应付账款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税
其他收益（差额）

风剪云 追问

2022-04-27 17:38

那这个收益用交增值税吗

美橙老师 解答

2022-04-27 17:41

需要的，视同销售。等于你们把机器卖给对方，对方本来要给钱，你们将这笔收入用来冲抵应付账款了。

风剪云 追问

2022-04-27 17:45

嗯 1)用固定资产抵债时
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产   
 计提时这里的固定资产清理是指的是固定资产净值吗   这个净值是含税的吗

风剪云 追问

2022-04-27 17:50

不过现在小规模是免税的，是不是可以抵债的时候不用写应交增值税的分录

美橙老师 解答

2022-04-27 17:51

这个分录的固定资产清理是固定资产的净值，如果计提了减值的还要扣除减值准备。如果当初你购入时抵扣了进项，那么不含税，如果当时价税合计入固定资产成本就是含了税的。

风剪云 追问

2022-04-27 17:58

嗯 小规模没有抵扣 ，我们固定资产净值83864.15 是含税的   那我抵债后 是用83864.15*0.03来计算税额吗

美橙老师 解答

2022-04-27 17:58

目前有优惠政策是免税的。

风剪云 追问

2022-04-27 17:59

有点懵这个税费，现在小规模普票免税 还要不计算税额

美橙老师 解答

2022-04-27 18:16

小规模开普票不用算。

风剪云 追问

2022-04-27 18:18

嗯 还有点不清楚，如果正常计提增值税的话，是按照我们固定资产的净值83864.15*0.03来计提吗

美橙老师 解答

2022-04-27 19:12

正常计提，应交增值税为83864.15/1.03*0.03

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固定资产净值指的是在某一特定时刻，固定资产上当时所投入的成本减去累计折旧与摊销所得到的净值，固定资产净额是指固定资产的净值减去固定资产的累计折旧与摊销的金额。 这两者的区别在于：固定资产净值是指固定资产所投入的成本减去累计折旧与摊销所得到的净值，而固定资产净额则是指固定资产净值减去所投入的成本，也就是累计折旧与摊销金额。 固定资产净额可以是负数，这是由固定资产的净值减去累计折旧与摊销金额所决定的。因此，如果固定资产的净值低于其所投入的成本，则固定资产净额就会是负数。
2023-02-24 16:26:56
对的，是的，是这么做的。
2022-10-12 17:59:21
你好，固定资产预计净残值率，就是处置时候取得的价款占原值比例的意思 
2022-03-15 16:15:58
你好，26行是固定资产的原值，，减去累计折旧以后就是固定资产的净值。
2022-10-28 14:55:05
(1)用固定资产抵债时 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产 (2)抵债后 借:应付账款 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税 其他收益（差额）
2022-04-27 17:31:05
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