从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。公司给别人支付劳务报酬，是不是对方要提供给公司劳务发票并且公司还要代扣代缴劳务报酬类个人所得税？两个必须都有才可以税前扣除是吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-04-21 18:09

老师我问了税局，税局说支付给个人劳务报酬必须个人去税局代开劳务发票回来，我们支出的劳务报酬才可以汇算清缴时企业所得税税前扣除;由于发票上面只是预缴个人所得税3%，但是劳务报酬征收率是20%，所以公司必须申报个人所得税差额。

宋生老师解答

2017-04-21 17:16

您好！不需要。你要不就给他申报工资，要不就他开劳务发票给你

小火柴追问

2017-04-21 17:18

@宋老师：只要有一个就可以是吗

宋生老师解答

2017-04-21 17:19

您好1是的。

宋生老师解答

2017-04-22 08:19

您好！你把他当做员工啊。你当劳务自然是这样了。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

精选问题

老师2026年新政策1%专票可以抵扣9%的进项这个政问

没有那个政策的哈答
麻烦图片这个老师说下谢谢问

同学你好，我给你解答答
老师请问一下：26年要抵扣的发票是必须在25年12月问

您好，到26年15号前勾选确认就行，你有需要就勾选，不抵扣不勾选答
还没说客房怎么算出来的呢董老师老师问

您好，计算步骤： 1. 取营业月报房费收入183514.75元，营业月报合计228872.75元，算房费占比：183514.75÷228872.75≈0.8019； 2. 用总收款204953元×占比0.8019≈148135元（客房价税合计）； 3. 客房价税合计算不含税收入：148135÷(1%2B1%)≈146668.32元。答
老师，员工跨年度报销，发票有25年和26年的，入哪年的问

您好，金额不大入26年就可以答

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