专款专用，收到的财政拨款计入递延收益10万，支付的费用计入研发支出-费用化11万，结转的时候：借：管理费用 11万 贷：研发支出 11万 借：递延收益10万 贷：营业外收入10万 最后是不是有余额还要结转到本年利润中呢。

文老师 解答

2017-04-20 15:58

营业外收入和管理费用都转到本年利润里面，这样本年利润的余额是1万

小不懂 追问

2017-04-20 15:59

@文老师：老师， 这样如果财政部门过来检查专项资金的使用，这样做账可以吗？

文老师 解答

2017-04-20 16:06

财政补助的可以这样操作的，如果一定要专款专用的话，也可以收到的时候做专项应付款，以后实际支付的时候再冲减专项应付款，就是不通过管理费用，直接借 专项应付款  贷 银行存款，以后只要看专项应付款的明细账就可以。

小不懂 追问

2017-04-20 16:08

@文老师：老师，能详细说一下专项应付款如何做账吗。外管局要来查账，我们是小规模纳税人。

文老师 解答

2017-04-20 16:09

借 银行存款 10万 贷  专项应付款 10万 
 
借  专项应付款   贷 银行存款 根据实际发生

小不懂 追问

2017-04-20 16:12

@文老师：老师，再请教一下，我设置专账核算的话，因为实际支出了11万，收到的专项应付款是10万，这个差额怎么办？这个余额还要结转至下年吗？

文老师 解答

2017-04-20 16:14

以后还会有补给你吗，不补的话，你可以再转人管理费用。

文老师 解答

2017-04-21 18:01

专款专用应该有专项应付款，收到的时候做专项应付款的贷方，以后支出的时候冲减专项应付款。