你好，老师，企业所得税汇算清缴提示如下： 一、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【76254.01】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。 公司实际上没有职工教育经费的计提和支出，是不是可以不用管，直接申报就行

学堂用户_ph498079 追问

2022-04-24 14:01

汇算清缴后，有补缴的企业所得税，应如何入账？

郭老师 解答

2022-04-24 14:04

借利润分配未分配利润
贷应交税费，企业所得税，
借应交税费企业所得税贷银行存款

学堂用户_ph498079 追问

2022-04-24 14:05

财务报表年报利润表中，需要体现补缴的这块所得税吗？还是直接填入2021年12月的利润表金额就行

郭老师 解答

2022-04-24 14:06

不用的，直接做到这个月就行，哪一个月也不要调整。