我们是房地产我们银行预收到500万的房款。其中262万我确认收入，预缴了262万的3%的增值税，这个分录该怎么做呢·· 意思是我现在要处理账务···预收房款这款··还有预缴税款这块

实操学堂 追问

2022-04-22 16:07

我是预收房款500··确认收入262··我只是缴纳了262的3%增值税及附加··

家权老师 解答

2022-04-22 16:12

借：银行存款500
贷：预收账款500
借：预收账款262
      贷：主营业务收入240.366972
            应交税费-增值税-销项21.633028
借：应交税费-预交增值税    7.86
贷：银行存款7.86

实操学堂 追问

2022-04-22 16:45

附加税分录呢老师

家权老师 解答

2022-04-22 16:49

借：税金及附加  7.86*0.06
贷：银行存款 7.86*0.06

实操学堂 追问

2022-04-22 16:59

预收到500万房款的时候
借：银行存款5000000
贷：预收账款5000000
262万确认收入的时候
借：预收账款2620000
贷：主营业务收入2403669.72
       应交税费-未交增值税-216330.28  
借：税金及附加   8653.21
贷：应交税费-城建税 15143.11
                      教育费附加  6489.91
                      地方教育费附加  4326.61
计提262万预缴3%增值税的时候
借：应交税费-未交增值税 72110.09
                       未交城建税 5047.71
                       未交教育费附加  2163.3
                       未交地方教育费附加  1442.2
贷：应交税费-预缴增值税 72110.09
                       预缴城建税 5047.71
                       预缴教育费附加  2163.3
                       预缴地方教育费附加  1442.2
下月银行缴纳的时候
借：应交税费-预缴增值税 72110.09
                       预缴城建税 5047.71
                       预缴教育费附加  2163.3
                       预缴地方教育费附加  1442.2
贷：银行存款  80763.3
当要缴纳剩下的6%的时候
计提和缴纳和上面的分录一样··只是数额是6% 这样对吗

家权老师 解答

2022-04-22 17:01

是的，就那样，做平就是了