【案例 2】甲网络平台服务企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人， 2021 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845万元。2021 年，甲企业其他部分相关财务资料如下:(1)在管理费用中，发生业务招待费 140 万元 (2)在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。 (3)发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700 万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。 (4)营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用收据，职工教育经费支出20 万元

某制造企业为增值税一般纳税人年度相关财务数据为:(1)全年取得产品销售收入总额68000万元，产品销售成本45000万元，税金及附加9200万元。(2)销售费用3600万元。(3)管理费用2900万元，其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1050万元，其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元，其中被税务局罚款10万元。(7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(9)假定企业实行分季预缴方式并假定前三季度的预缴金额为990万元。

答： 学员你好，具体问题是什么

甲网络平台服务企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新技术的研究开发费用 280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140万元(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%(4)营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用收据，职工教育经费支出20万元。应纳税所得税企业，怎么算

答： 你好，同学 （845+（140-8800×0.5%）-280×75%+（700+140-8800×15%）+700×（7%-6%）+（105-500×14%））×25% 你计算一下结果

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

3某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2017年的相关财务数据为:(1)全年取得产品销售收入总额68 000万元，产品销售成本45 800万元，税金及附加9 250万元。(2)销售费用3 600万元。(3)管理费用2 900万元，其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1 050万元，其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。(7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，不含税金额234万元，当月投入使用。(9)假定企业实行分季预缴方式，并假定前三季度的预缴金额为990万元。(1)计算小汽车生产企业的营业利润

答： 你好！营业利润68000-45800-9250-3600-2900-870+550=麻烦自己算下