K 公司 20X1 年、20X2 年所得税税率为零，20X3 年、20X4 年所得税税 率为 25%。20X1 年 1 月 1 日该公司某项固定资产的原价 1 000 000 元(不 考虑净残值因素)，折旧年限 4 年，会计采用年数总和法计提折旧，税收 采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润 1 000 000 元。假 定无其他纳税调整因素，20X1 年 1 月 1 日递延所得税资产和递延所得税 负债余额为零。要求：编制 K 公司各年的所得税会计分录。

老师，影响损益的递延所得税和税前利润的调增调减，有什么区别？产生了递延所得税，还要在税前调整利润吗？哪些需要调增调减？哪些是递延所得？整蒙了

答： 您好。影响损益的暂时性差异： 可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产，需要在会计利润基础上调增得到应纳税所得额，确认递延所得税资产，属于递延所得。 应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，需要在会计利润基础上调减得到应纳税所得额，确认递延所得税负债属于递延费用。

这道题还是没明白，做合并报表的时候子公司净利润调整=净利润-递延所得税负债+递延所得税资产。但是这里递延所得税负债减掉、 递延所得税资产也是减掉

答： 尊敬的学员，您好。 这两个都是递延所得税资产哦，而且把括号去掉的话，未出售部分差额*25%是递延所得税资产，都是加的哦。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，您好，提取的递延所得税资产，因为应收账款收回，递延所得税怎么做分录 去年审计调整时借：递延所得税资产 贷： 所得税。我们在调整分录里面是：借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整。

答： 是的啊 ，去年的今年用以前年度损益调整