K 公司 20X1 年、20X2 年所得税税率为零，20X3 年、20X4 年所得税税 率为 25%。20X1 年 1 月 1 日该公司某项固定资产的原价 1 000 000 元(不 考虑净残值因素)，折旧年限 4 年，会计采用年数总和法计提折旧，税收 采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润 1 000 000 元。假 定无其他纳税调整因素，20X1 年 1 月 1 日递延所得税资产和递延所得税 负债余额为零。要求：编制 K 公司各年的所得税会计分录。

税前会计利润为负数，需确认递延所得税资产。同时确认坏账准备对应的递延所得税资产？

答： 你好，一般这个不用做，实操中一般都不用。

本期应纳税所得额=利润总额-（递延所得税资产贷方发生额 - 借方发生额）/税率-（递延所得税负债贷方发生额 - 借方发生额）/税率上面的递延所得税资产和递延所得税负债只和“所得所费用”有关，对不对？

答： 您好 是的，理解是正确的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产