你好，餐厅采购1602牛羊肉，收到3%的专票，问过当地国税局了，专票属于农产品发票，可以按不含税金额*9%抵扣，单位烧员工餐使用了200元（含税3%），请问员工餐耗用的200元，具体分录怎么写？

不安的草丛 追问

2022-04-16 21:34

你好，进项税额转出是不是应该写200/1.03*0.09  ？  因为发票开的是3%的税率。然后原材料应该是200-200/1.03*0.09倒挤出来的吧？

小云老师 解答

2022-04-16 21:37

不是，按9%抵扣的成本就是含税价乘（1-9%）

不安的草丛 追问

2022-04-16 21:49

这个问题请老师再确认一下，我在税局问他们说是不含税*9%

小云老师 解答

2022-04-16 22:07

确定3发票可抵扣税额是发票价税合计乘9%，成本是价税合计*（1-9%）

不安的草丛 追问

2022-04-17 09:58

我看网上都说是不含税金额乘9%

小云老师 解答

2022-04-17 10:35

同学，网上五花八门的答案都有，我只能对自己的回答负责，进项税额=买价×扣除率！

小云老师 解答

2022-04-17 10:43

同学，不好意思，我又重新检查了一下你的提问，是我漏看了你写的是专票，那是用金额*扣除率！
农产品收购和销售发票才是买价*扣除率！

小云老师 解答

2022-04-17 10:46

分录以这个为准
借原材料（1602-进项 ）应交税费-进项（票面金额*9%）贷银行存款等1602
借管理费用200 贷原材料（200-税额） 应交税费-进项税额转出200/1.03*0.09

不安的草丛 追问

2022-04-17 11:58

你好，借：管理费用200 贷原材料（200-税额） 应交税费-进项税额转出200/1.03*0.09这个员工餐，分录中需要加应付职工薪酬--福利费吗？

小云老师 解答

2022-04-17 12:00

理论上来说应该通过应付职工薪酬过渡，但实际工作中不严格要求，因为管理费用明细科目可以体现出是福利费

不安的草丛 追问

2022-04-17 12:11

谢谢你了老师~

小云老师 解答

2022-04-17 12:15

不客气，祝你工作顺利