老师，以下案例，能详细写一下2011年和2012年的合并报表调整分录（请包括递延所得税资产）吗？ 2011 年 10 月，某企业集团的母公司将成本为 630万元的甲库存商品以 700 万元的价格出售给其一子公司，该子公司将购入的甲库存商品作为存货核算。2011 年末，该子公司未将这批存货售出企业集团。2012 年末，该子公司将这批存货全部售出企业集团。 假设母、子公司适用的所得税税率均为 25%，预计未来期间也不会发生改变，母、子公司均符合递延所得税资产与递延所得税负债确认的条件。

微信用户 追问

2022-04-16 21:53

老师，你这是哪一年的调整？不是递延所得税资产吗？你能把2年的调整分录都写一下吗？
因为不懂，希望你能详细说一下，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2022-04-16 21:55

计税700，合并报表530
递延所得税负债70×25%
借，递延所得税资产
贷，所得税费用




销售了
借，所得税费用
贷，递延所得税资产

微信用户 追问

2022-04-16 21:59

上面是递延所得税资产，不是递延所得税负债，是吗？
全部销售了做反向冲减，和前面那笔的金额也是70*25%计算，是吧？

陈诗晗老师 解答

2022-04-16 22:01

你这个是属于递延所得税资产，不是负债。

微信用户 追问

2022-04-16 22:04

老师，上面的递延所得税资产和所得税费用是体现在合并报表中的哪部分的报表项目？
递延所得税资产是体现在资产负债表下，而所得税费用是体现在利润表下吗？

陈诗晗老师 解答

2022-04-16 22:10

DNF所得税资产体现在合并报表的非流动资产里面，有一个专门的项目叫递延所得税资产。关于这个所得税费用，是体现在资产负债表的未分配利润里面。