B酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月份发生以下业务：1.从C农场收购粮食20吨，每吨2000元，共计支付收购价款40000元；2.B酒厂将收购的粮食直接运往D酒厂生产加工白酒，共加工了5吨散装白酒，B酒厂取得增值税专用发票，注明加工费30000元，其中含代垫辅料10000元，加工的散装白酒在当地无同类产品市场价格。要求：1.加工白酒由哪个企业缴纳消费税？缴纳多少消费税？2.B酒厂10月份的增值税进项税是多少？3.B酒厂收回散装白酒后装瓶销售，已缴纳的消费税是否可以抵扣？

暖暖老师 解答

2022-04-15 19:59

代扣代缴消费税的计算
（40000*0.9+30000+5*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+5*2000*0.5=22750

暖暖老师 解答

2022-04-15 20:00

收回后不再缴纳消费税

从容的朋友 追问

2022-04-15 20:03

老师好，代扣代缴消费税的计算为什么四万后面要乘以0.9

从容的朋友 追问

2022-04-15 20:04

第一小问为什么是b酒厂交啊

暖暖老师 解答

2022-04-15 20:19

粮食需要10%抵扣进项税额

从容的朋友 追问

2022-04-15 20:45

那第二问增值税进项税怎么算啊

暖暖老师 解答

2022-04-15 20:48

可以抵扣进项税额是30000*13%=3900

从容的朋友 追问

2022-04-15 21:25

第二问是要算收购粮食不含税的销售额吗？然后再乘以13%，再减去3900？

暖暖老师 解答

2022-04-15 21:27

没有看懂你这个意思呢

从容的朋友 追问

2022-04-15 21:39

收购的粮食钱是含税的，需不需要计算出不含税的价格然后乘以13%得出进项税额，最后再减去抵扣的？

暖暖老师 解答

2022-04-15 21:40

不是，进项税直接是40000*10%=4000

从容的朋友 追问

2022-04-15 21:51

粮食的税率不是9%吗

暖暖老师 解答

2022-04-15 21:52

踏用来加工13%货物时按10%抵扣