老师，你好，我们是小规模企业，发票开的是免税普票，请我我们还需要做计提嘛？要怎么处理会计分录呢？对于去年汇算清缴我们补交企业所得税，请问还需要做计提嘛？分录这块要怎么记录？

郭老师 解答

2022-04-15 16:35

补交了所得税需要的借利润分配未分配利润
贷应交税费，企业所得税

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:44

我不太能理解，老师

郭老师 解答

2022-04-15 16:47

你好，具体的哪个不理解。

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:52

对于免税普票分录这里为什么放银行存款？我做的是，借：应交税费--应交增值税（减免）贷：营业外收入。补交的所得税：借：所得税费用，贷：应交税费--应交企业所得税，借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款

郭老师 解答

2022-04-15 16:57

你好，这个是你们开出去的吧？你没有收到钱吗？借银行存款贷主营业务收入，这个是确认收入的。

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 17:08

老师，我说的是计提

郭老师 解答

2022-04-15 17:14

免税的不需要集体啊，没有应交税费也不用结转。

郭老师 解答

2022-04-15 17:14

借银行存款贷主营业务收入，这不，没有应交税费了，你不需要再结转的分录，也不需要做几题。

郭老师 解答

2022-04-15 17:15

然后补企业所得税，如果是当年的，可以这么做。

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 17:46

老师，所得税是去年的汇算清缴所补缴的税款

郭老师 解答

2022-04-15 17:48

借利润分配未分配利润
贷应交税费，企业所得税
跨年了用这个科目来
借应交税费企业所得税
贷银行