2021年9月购买的固定资产，10月按年限平均方计提折旧，至2022年3月都没有做一次性扣除，2021年的年终汇算清缴中还是可以做一次性扣除是吗？

sanny 追问

2022-04-15 12:12

2021年不用缴纳企业所得税的情况下就不用做一次性扣除？如果有需要缴纳企业所得税的情况下就做一次性扣除？

东老师 解答

2022-04-15 12:13

对，你需要交税的时候再做。

sanny 追问

2022-04-15 12:14

如果2021年不用缴纳企业所得税的情况下做了一次性扣除，是不是就会出现企税的负数？这个负数可以冲销2022年需要缴纳企业所得税的成本吗？

东老师 解答

2022-04-15 12:15

对，这个复数就是你的亏损的记录。

sanny 追问

2022-04-15 12:17

这个亏损的记录可以抵减2022年1季度预缴需要缴纳企业所得税？

sanny 追问

2022-04-15 12:21

2021年的年终汇缴在2022年第一季度预缴申报前申报的话，这个亏损的记录可以抵减2022年1季度预缴需要缴纳企业所得税？

东老师 解答

2022-04-15 12:21

对，是可以抵扣一季度的盈利。

sanny 追问

2022-04-15 12:48

如果可以抵减，抵减金额在企业所得税申报哪个项目体现

东老师 解答

2022-04-15 12:48

在弥补亏损里面可以看到。

sanny 追问

2022-04-15 13:00

2022年第一季度预缴申报后，2021年的年终汇缴才申报的话，这个亏损的记录可以抵减2022年2季度预缴需要缴纳企业所得税？

东老师 解答

2022-04-15 13:03

对，你做了汇算清缴的以后就可以弥补亏损。