老师 我问一下哦 小微企业 一般纳税人 年利润在100万以下 企业所得税税率是2.5% 100万－300万之间的 企业所得税税率多少？怎么计算的？税法规定是怎么写的？能不能发我看一下 谢谢

小林老师 解答

2022-04-15 08:00

您好，2022年3月14日，财政部和税务总局联合发布《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

柠檬草2020 追问

2022-04-15 08:02

如果是2021年的呢？还是按之前的25%算企业所得税吗？

小林老师 解答

2022-04-15 08:04

您好，21年100-300之间企业所得税10%

柠檬草2020 追问

2022-04-15 08:09

21年的话  应纳税所得额在100万以下的也是5%吗？

小林老师 解答

2022-04-15 08:10

您好，100万元以内是2.5%的

柠檬草2020 追问

2022-04-15 08:10

如果我在2022年把企业去注销的话  有个其他应付款400万左右  补交企业所得税汇算的话  是按2.5%补交的嘛？企业的应纳税所得额在100万以下

小林老师 解答

2022-04-15 08:12

您好，要看最后应纳税所得额金额

柠檬草2020 追问

2022-04-15 08:55

这个其他应付款400万到最后不会变为应纳税所得额吧？

小林老师 解答

2022-04-15 11:21

您好，这个看您是否归还

柠檬草2020 追问

2022-04-15 13:39

如果是不归还的情况呢？

小林老师 解答

2022-04-15 13:46

您好，那就计入应纳税所得税

柠檬草2020 追问

2022-04-15 14:37

老师  问一下哦  有家厂 本来房产设备都买好了 后来我父母的原因 就把这些卖了 收了钱进自己口袋了 然后购买的原材料产成品的进账税额已经抵扣了 实际上已经被卖掉了 存货那里金额有265万 这个后期怎么消化掉还不知道怎么弄 一般来说企业注销之前 265万的进账税额是需要转出的 当时买来是17%的税率  如果真的想把265万的存货弄掉需要怎么操作呢？

小林老师 解答

2022-04-15 20:48

您好，那您转小规模纳税人再出售资产