老师好，请问，纳税申报表上增值税留抵和账上不一致怎么办

贝儿princess 追问

2022-04-14 11:56

税控减免有一部分，其他也不清楚，我接过来就有差额，现在税务局要退留抵，我帐上需要怎么处理呢

朴老师 解答

2022-04-14 12:08

同学你好
增量留抵还是存量留抵

贝儿princess 追问

2022-04-14 12:08

存量留抵

朴老师 解答

2022-04-14 12:22

1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费 — 应交增值税(留抵税额退税)。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税(进项税额)
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税

贝儿princess 追问

2022-04-14 12:25

谢谢老师

朴老师 解答

2022-04-14 12:35

满意请给五星好评，谢谢