当期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异是什么意思老师您能给我举个例子吗它和递延所得税资产有什么区别它为什么就是当期应纳税所得额的增项

朴老师

职称：会计师

2022-04-13 14:33

同学你好
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异产生的情形：
①资产的账面价值小于其计税基础
②负债的账面价值大于其计税基础
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异产生的情形：
①资产的账面价值大于其计税基础
②负债的账面价值小于其计税基础

絮夏0 追问

2022-04-13 14:35

当期应纳税所得额=税前会计利润+当期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异老师这个公式什么意思

朴老师解答

2022-04-13 14:42

同学你好
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异+本期发生影响损益的永久性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异
是这样的

絮夏0 追问

2022-04-13 14:45

老师您能给我举个例子吗关键是我不明白这个公式是啥意思！！！！非常感谢

朴老师解答

2022-04-13 14:50

同学你好
本期发生影响损益的永久性差异，如果是免税收入的，用负号表示。
比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。