17、我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会（首府）城市、计划单列市，有120万人口，2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元，马某还负担2名子女（八年级）的教育费用，由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元，假定选择对年终奖单独计税，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）元。（对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除） 工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元）<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元），确定年终奖适用3%的税率，应纳个人所得税=30000×3%=900(元），1100怎么来的？

勇老师 解答

2022-04-12 23:44

同学你好，老师来啦

勇老师 解答

2022-04-12 23:45

这里的1100是住房租金的专项附加扣除

勇老师 解答

2022-04-12 23:45

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

勇老师 解答

2022-04-12 23:45

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

勇老师 解答

2022-04-12 23:45

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；

勇老师 解答

2022-04-12 23:45

市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

勇老师 解答

2022-04-12 23:45

题目说了所在城市为非直辖市、省会（首府）城市、计划单列市

勇老师 解答

2022-04-12 23:46

有120万人口，所以符合第二条规定1100

勇老师 解答

2022-04-12 23:46

这些专项附加扣除规则要记下来的哦

勇老师 解答

2022-04-12 23:46

考试不会告诉规则的，老师给您总结下，您最好也做下笔记

勇老师 解答

2022-04-12 23:52

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

勇老师 解答

2022-04-12 23:52

是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。

勇老师 解答

2022-04-12 23:52

子女教育
  1、扣除范围及标准

勇老师 解答

2022-04-12 23:52

  (1)扣除范围：3岁-博士(学前教育-全日制学历教育);

勇老师 解答

2022-04-12 23:52

  (2)扣除标准：每个子女每月1000元。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

2、扣除方式
  (1)选择父母一方扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  (2)父母双方各扣50%;
  注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

3、扣除起止时间
  (1)学前教育：子女满3周岁的当月至小学入学前一月;

勇老师 解答

2022-04-12 23:52

  (2)全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束当月。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

继续教育
  1、扣除范围及标准

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  (1)技能人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  (2)专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  (3)学历(学位)继续教育：在学历继续教育期间每年扣除4800元(每月扣除400元)。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  注意：职业资格证书需参照《国家职业资格目录》。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

2、扣除方式
  (1)由纳税人自己扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  (2)大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  选择按子女教育扣除，为1000元/月，选择按继续教育扣除，为400元/月。
  

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

注意：对于同一教育事项不得重复扣除。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

 3、扣除起止时间
  学历(学位)继续教育:入学的当月至教育结束的当月。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  注意：同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

住房贷款利息
  1、扣除范围及标准

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  (1)扣除范围：本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

为本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出;

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  (2)扣除标准：每年12000元(1000元/月)。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  注意：“住房贷款利息”与“住房租金”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

2、扣除方式
  (1)单独或者共同购买：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  (2)婚前各自购买：婚后可以选择一方的住房，

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

由贷款人按照每月1000元扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:53

  注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

3、扣除起止时间
  贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  注意：住房贷款利息的扣除期限最长不得超过240个月。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

住房租金
  1、扣除范围

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  (1)本人及配偶在主要工作的城市没有自住房;

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  (2)已经实际发生了住房租金支出;

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

  (3)本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
 

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

 注意：“住房租金”与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

2、扣除标准
  (1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院碑定的其它城市：每月可扣除1500元;
 

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

 (2)除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市，每月可扣除1100元;
 

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

 (3)除上述城市以外的市辖区户籍人口不超过100万(含)人口的城市，每月可扣除800元。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

3、扣除方式
  (1)纳税人未婚的:由本人扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (2)纳税人已婚且
  ①夫妻双方主要工作城市相同：由承租人扣除;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  ②夫妻双方主要工作城市不同：按规定分别扣除。

勇老师 解答

2022-04-12 23:54

 4、扣除起止时间
  (1)租赁合同(协议)约定的房屋租赁开始的当月至租赁期结束的当月;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (2)提前终止合同(协议)的，以实际租赁行为终止的月份为准。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

赡养老人
  1、扣除范围及标准

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (1)扣除范围：年满60周岁(含)父母(生父母、继父母、养父母)。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

以及子女均已去世的祖父母、外祖父母;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (2)扣除标准：
  ①独生子女：每月2000元;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  ②非独生子女：可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

2、扣除方式
  纳税人为非独生子女，可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  注意:
  (1)约定分摊与指定分摊必须签订书面协议;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (2)约定分摊与指定分摊不一致的，以指定分摊为准;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (3)具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

3、扣除起止时间
  被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

 大病医疗
  1、扣除范围及标准

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (1)扣除范围：医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分;

勇老师 解答

2022-04-12 23:55

  (2)扣除标准：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用。

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

在80000元限额内据实扣除。

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

 2、扣除方式
  (1)可以选择由本人或者其配偶扣除:

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

  (2)未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

  3、扣除起止时间
  为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

以上就是专项附加扣除的相关知识点

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

看看有没有什么疑问

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

有疑问可以提出来哦 

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-12 23:56

祝您学习愉快，加油