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刘艳红老师
职称： 中级会计师
2022-04-11 21:24
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老师，老板为了少交企业所得税，计我无票计提费用，如到了12月还没发票也未冲账。那我明年汇算清缴时，再纳税调增补交企业所得税，这样会有滞纳金吗？什么情况会产生滞纳金，什么情况不会？
答： 您好，次年5月31日前纳税调增并补缴企业所得税，不会产生滞纳金；次年6月1日之后才补税，会按日万分之五加收滞纳金，依据《税收征收管理法》第三十二条。无票扣除政策：国家税务总局公告2011年第34号、国家税务总局公告2018年第28号。 无滞纳金：5月31日前主动调增缴税；税务机关责任造成少缴税款（征管法52条）。有滞纳金：汇算期结束后更正申报补税、税务稽查发现少缴税款。计提无票费用10000： 借：管理费用 10000 贷：其他应付款-暂估 10000 汇算只调表不调账，无需新增分录。后续取得发票： 借：其他应付款-暂估 10000 贷：其他应付款-XX单位 10000 汇算补缴企业所得税： 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费-应交企业所得税 2500 借：应交税费-应交企业所得税 2500 贷：银行存款 2500 产生滞纳金支付： 借：营业外支出-滞纳金 125 贷：银行存款 125 业务虚假计提费用属于虚列成本，存在偷税处罚风险。
老师，请问一般纳税人分公司能享受六税两费政策吗
答： 您好，一般纳税人分公司属于非法人分支机构，不可以独立判定小型微利企业资格，六税两费减半优惠跟随总机构法人主体判定。总机构同时满足年度应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万、不属于限制或禁止行业，分公司就可以自行申报享受优惠，无需额外审批；总机构不满足条件，分公司无法享受该优惠，政策依据为财政部 税务总局公告2023年第12号。 账务处理按照减免后实际缴纳的税额入账，以城建税减半后实际缴纳500元举例： 借：税金及附加 500 贷：应交税费-应交城市维护建设税 500 借：应交税费-应交城市维护建设税 500 贷：银行存款 500
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
老师你好！非居民在6月25日离开不应该是25.5／30吗？答案怎么是24.5天呢
答： 境内工作天数，离境当天按 0.5 天算。 6 月 1–24 日是 24 整天，25 日离境算 0.5 天，合计 24.5 天；不是 25.5 天（25 号不能算完整 1 天）。 本题：外籍无住所，境外 A 公司发的工资不征税，只对境内甲公司支付部分计税。 应税收入 = 20000×24.5÷30，再套非居民月度税率表算出个税。
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晶晶 追问
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2022-04-12 13:26
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