是一般纳税人，外账，17.2月税务局通知16.5月有张失控发票，进项税额转出已补交税款，商品16年已经销售做了成本，一.17.2月做账转出的进项税额部分如何做账？16年年报时这部分如何申报？二、现在16年年报时需要需要调增失控发票已做成本部分吗？

西 追问

2017-04-12 21:01

老师，发票是16年的，16年已经销售成本也结转过了，现在这个进项转出的税金做什么科目合适？

西 追问

2017-04-12 22:22

做以前年度损益调整，在汇算清缴时如何填报

西 追问

2017-04-12 22:32

那这样与第四季度所得税报表中成本，利润不一样了，能比对过吗？有影响吗？

方老师 解答

2017-04-12 20:24

失控的原因的是什么？进项转出后失控发票对方要重新给你开发票吗？

方老师 解答

2017-04-12 20:46

发票是真实的吗？ 
如果是真实的 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项转出

方老师 解答

2017-04-12 21:03

借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项转出 
借以前年度损益调整贷库存商品 
借未分配利润贷以前年度损益调整

方老师 解答

2017-04-12 22:26

上年的成本增加进项转出的金额。

方老师 解答

2017-04-12 22:36

建议通过纳税调整表进行处理，纳税调减。