11、华东公司2017年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25 %，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2017年所得税费用为（）万元。 130 125 115 126.25 DA ①当年应交所得税=(500十10十15－20 + 20一5) x25% =130(万元);②预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元，预计负债的年末账面余额=25十20－5＝40(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异40万元;③当年递延所得税资产借方发生额= 40 x 25%一25x25% =3.75(万元);④当年所得税费用=130一3.75= 126.25(万元)。 应交所得税的计税基础为什么是-20+20-5？

老师，税会差异形成的调整项目，分录是不是这样做的？借：所得税费用-递延所得税 贷：递延所得税负债 或 借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税，然后是 借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用-当期所得税

答： 你好，第一个分录和第二个分录可以的。

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调

答： 下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有ABD

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

答： 您好，ABDE；选项 C，递延所得税费用等于当期确认的递延所得税负债减去当期确认的递延所得税资 产，同时不考虑直接计入所有者权益等特殊项目的递延所得税资产或负债